财务IT常见的三种调账方案

た入场券 2022-06-13 09:42 471阅读 0赞

财务记账时时不时会出现一些错账，这时IT便需要将账务调整正确，这里介绍三种常见的调账方式。

## 1、 反冲重新制证 ##

这里的错账产生一般有两种原因，一种是因业务数据出错导致；一种是制证程序出错所致。如果是业务数据出错，第一步需反冲错误凭证；第二步修复业务数据；第三步重新制正确凭证。如果是制证程序出错，第一步需反冲错误凭证；第二步修复制证程序；第三步重新制正确凭证。

反冲凭证，一般操作中有两种操作方式：一、科目金额直接写负向；二、科目借贷方调换。两种方式在会计中含义相同，故两种方式都可以进行操作。

Ex1

原凭证

借    预收保费 1000

贷    保费收入 1000

反冲凭证

借    预收保费  -1000

贷    保费收入 -1000

或

借    保费收入 1000

贷    预收保费 1000

## 2、 单边账 ##

单边账产生的原因一般是程序引起，引起的错误凭证中一般仅有一边(或借或贷)账务是错误的，即借方或贷方仅一边是错误的，需要调账。单边账的调整中，正确的科目方不做改动，仅调整错误的一边科目，一般是一个科目到另外科目的调整。

Ex2

一笔营改增后的凭证

正确凭证

借    预收保费 106

贷    保费收入 100

应交增值税 6

错误凭证

借    预收保费 106

贷    保费收入 106

这笔错误凭证，仅将贷方的两个科目值写到了一个科目中，需要调整，这时如果采用上面的反冲重新制证也可以，但是影响有些太大。这时便可以采用单边账的调整方式，单边账调整时，正确的科目方金额为0，仅调整错误科目方值。这里本应该有6块钱的应交增值税，但是错误的记到了保费收入科目，所以这里仅需要将保费收入的106中的6块调整到应交增值税便可以了。

调整分录

借    预收保费 0

贷    保费收入 -6

应交增值税 6

这里的调整分录和上面的错误凭证分录合并后

借    预收保费 106

预收保费 0

贷    保费收入 106

保费收入 -6

应交增值税 6

分录合并后

借    预收保费 106

贷    保费收入 100

应交增值税 6

## 3、 针对错误账务直接写调账 ##

这种调账方式针对那些整张凭证金额特别大，但是错误部分金额很小的情况。这时为了降低影响，不对整张凭证进行反冲，仅对错误的部分写调账。

Ex3

有一张保费收入凭证涉及到10000张保单，涉及金额1千万，但是中间有一张保单1060元不应该记账。

原凭证

借    预收保费 10600000

贷    保费收入 10000000

应交增值税 600000

调账方案

借    预收保费 -1060

贷    保费收入 -1000

应交增值税 -60

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