个人所得综合税年度汇算，个税计算公式，个税计算案例

野性酷女 2022-10-07 13:57 190阅读 0赞

两个案例带你成为“会计专家”。  
【案例生动、简单、有效】

> **公式：**  
> ***应退或应补税额=\[(①综合所得收入额-②60000元-③“三险一金”等专项扣除-④子女教育等专项附加扣除-⑤依法确定的其他扣除-⑥捐赠)×⑦适用税率-⑧速算扣除数\]-2020年已预缴税额***

> 举例1：  
> 1、全年收入`12w`元。  
> 2、北京每个月启征税点`5000元/月`，12个月就是`60000元`的减免额度。  
> 3、如果你有租房专项附加扣除：`1500元/月`，12个月就是`18000元`的减免额度。  
> 4、假定每个月个人部分的三险一金(养老+医疗+失业+住房公积金)扣除：`2000元/月`，12个月就是`24000元`

*  ***全年应交税部分:***  
    120000-60000-18000-24000=18000元
    
    Tips：18000元就是全年需要交税的部分。
 *  \*\*\*档位：\*\*\*  
      
    ![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L0pFTlJFWQ_size_16_color_FFFFFF_t_70]
 *  ***计算：***
    
    根据档位图可知：18000<36000元，档位为1，税率3%，速算扣除数0
    
    18000\*3%=540元
 *  ***结论：***
    
    全年总共应需纳税540元。

--------------------

> 举例2:
> 
> 1、全年收入`15w`元。  
> 2、北京每个月启征税点`5000元/月`，12个月就是`60000元`的减免额度。  
> 3、如果你有租房专项附加扣除：`1500元/月`，12个月就是`18000元`的减免额度。  
> 4、假定每个月个人部分的三险一金(养老+医疗+失业+住房公积金)扣除：`2700元/月`，12个月就是`32400元`

*  ***全年应交税部分:***  
    150000-60000-18000-32400=39600元  
    Tips：39600元就是全年需要交税的部分。
 *  \*\*\*档位：\*\*\*  
      
    ![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L0pFTlJFWQ_size_16_color_FFFFFF_t_70 1]
 *  ***计算：***
    
    根据档位图可知：39600>36000元
    
     *  39600中的36000元，为：档位为1，税率3%，速算扣除数0
     *  39600-36000=3600元，为：档位2，税率10%，速算扣除数2520
    
    36000\*3%=1080元
    
    3600\*10%=360元
    
    1080+360=1440元
    
    或者采用速算扣除数计算：
    
    39600\*10%-2520=1440元
 *  ***结论：***
    
    全年总共应需纳税1440元。

> Tips：

> 1.  如果你今年换过公司，那么第二家公司的个税累积从`0元`开始。**此情况导致需要补交个税。**
>     
>      *  第一家公司每个月给你`1w`，支付了你6个月，也就是当年累积收入为`6w`元。
>      *  第二家公司每个月给你`1.5w`，支付了你6个月，也就是`9w`元。
>      *  结合`案例一`的结论（年收入`12w`以下不会跳到`档位2`，也就是按档位1的`3%`税率来交税），第一家公司给你的`6w`是<`12w`的，所以税率按照`3%`交税的，第二家公司因为是从0开始累积本年度总收入的，所以`9w`<`12w`的，税率也是按照`3%`交税的。
>      *  两家公司因为是单独计税（单独计税是合法的，因为本公司无法知道另一家公司的计税方法）,所以均按照`3%`为你缴纳个税，结合`案例二`的结论（`6w`\+`9w`=`15w`）需要有一部分跳到`档位2`计税，`档位2`税率是`10%`，所以需要补缴个税。
> 2.  涨薪并不会影响你的计税，即年度汇算时，不会提示需要补缴。
> 3.  如果本年度有奖金，建议与公司确定计税方式，一般均为单独计税，即年度汇算的时候只需要选择单独计税即可。因为公司一般都在发放奖金的时候扣了税。  
>     注意：单独计税方式好像是2022年就取消了，不是很清楚，建议自查。  
>

> 速算扣除数的计算公式：本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数  
>   
> 档位二的计算公式：36000\*(10%-3%)+0%=2520

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