【概念信息】资产模块简介FI-AA

水深无声 2022-10-22 07:57 368阅读 0赞

## **资产模块简介（FI-AA）** ##

### 一、组织架构 ###

> **折旧表**
> 
> **    |**
> 
> **折旧范围**
> 
> **    |**
> 
> **折旧码**

折旧表和折旧范围（折旧范围从属于折旧表）；

指定默认的折旧表——**OAPL**；

折旧表分配——**OAOB**，一个公司代码只能有一个折旧表，而一个折旧表可以分配给多个公司代码。

![watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3pob25nZ3VvbWFv_size_16_color_FFFFFF_t_70][]

### 二、主数据管理 ###

**1、资产分类**

配置资产分类——**OAOA**；

确定科目分配、编号范围、字段状态。

![watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3pob25nZ3VvbWFv_size_16_color_FFFFFF_t_70 1][]

AuC的状态：

*  没有AuC或AuC汇总的汇总管理（**一般固定资产**）
 *  行项目的结算（**在建工程**）
 *  投资计量

**2、资产卡片**

创建资产卡片——**AS01**；

指定资产分类、公司代码、类似资产的编号（意思是类似的资产同时需要创建多少个）。

以创建固定资产为例，主要是以下三个画面；

![watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3pob25nZ3VvbWFv_size_16_color_FFFFFF_t_70 2][]

![watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3pob25nZ3VvbWFv_size_16_color_FFFFFF_t_70 3][]

![watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3pob25nZ3VvbWFv_size_16_color_FFFFFF_t_70 4][]

**3、资产的锁定和删除**

资产锁定——**AS05**，不能再过账。

![20210405202424388.png][]

资产删除——**AS06**，一旦过账，不管资产余额是否为0还是已经报废，均不可彻底删除。

删除：

*  请勿删除资产——逻辑删除；
 *  实际删除资产——物理删除；

![20210405202424495.png][]

### 三、业务交易 ###

*  固定资产：创建、购置、折旧、后续增值、后续减值、资产报废等业务；
 *  无形资产：创建、购置、摊销、后续增值、后续减值、资产报废等业务；
 *  在建工程：创建、价值计量、分摊、转入固定资产等业务；

**【概念】**

【固定资产】是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

【无形资产】是指没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。

【在建工程】是指企业资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

**1、固定资产业务处理**

资产卡片创建包含三个部分：

*  主数据；
 *  折旧范围；
 *  资产价值；

固定资产购置：

*  通过现金/银行存款直接购置；
 *  通过供应商购置；
 *  通过SAP采购订单购置；

通过SAP采购订单购置的时候，只会在采购发票校验的时候产生一笔凭证（ME21N→MIGO→**MIRO**）。

> Dr：固定资产
> 
>        Cr：应付账款—供应商

固定资产的折旧：

固定资产的折旧是在一定的时间内均匀地分摊资产成本，所以说“固定资产累计折旧”是一个抵减科目；

> Dr：管理费用—折旧费
> 
>        Cr：固定资产累计折旧

固定资产后续增值（技改）：

> Dr：固定资产
> 
>        Cr：现金/银行存款/应付账款—供应商

固定资产后续减值损失：

> Dr：资产减值损失
> 
>        Cr：固定资产减值准备

固定资产报废：

> Dr：固定资产清理
> 
>        固定资产累计折旧
> 
>        固定资产减值准备
> 
>        Cr：固定资产

清理后还有额外的收入：

> Dr：银行存款
> 
>        Cr：固定资产清理

清理时的额外费用：

> Dr：固定资产清理
> 
>        Cr：现金

清理完毕后，结转至营业外收入或者营业外指出。

**2、无形资产业务处理**

通过技术研发形成的无形资产，如专利权、商标权等。

> Dr：研发支出—资本化支出
> 
>        研发支出—费用化支出
> 
>        Cr：银行存款

无形资产研发成功后需要结转到相应的无形资产。

> Dr：无形资产
> 
>        Cr：研发支出—资本化支出

无形资产的摊销（区分固定资产的折旧）

> Dr：管理费用—无形资产摊销
> 
>        Cr：无形资产累计摊销

使用年限确定的无形资产，需要摊销，需要做减值测试，类似固定资产的处理；

使用年限不确定的无形资产，无需摊销，但也需要每年进行减值测试，确定是否计提减值准备；

无形资产报废

> Dr:营业外支出/贷记营业外收入
> 
>        无形资产累计摊销
> 
>        无形资产减值准备
> 
>        Cr:无形资产

**3、在建工程业务处理**

在建工程价值计量

> Dr：在建工程
> 
>        Cr：原材料（料）
> 
>               应付职工薪酬（工）
> 
>               制造费用等（费）

在建工程分摊

按照一定比例/规则确定是资产化还是费用化。

在建工程结转

> Dr：固定资产
> 
>        Cr：在建工程

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